Certificate de rezidenta fiscala 2020 - 2021 Google, Facebook, AdRoll

Certificate Rezidență Fiscală

Facturile Google Ads și Facebook Ads, reprezintă achiziții intracomunitare, ambele companii având resedința fiscală în Irlanda ( UE ).

Recomandăm, pentru adăugarea datelor firmei la Billing și pentru înregistrarea în contabilitate a facturilor Intracomunitare, să apelați la o firmă de contabilitate autorizată sau la un consultant fiscal care trebuie să urmeze următorii pași:

1. Verificați dacă firma pe care doriți să o adăugați în contul Google Ads este plătitoare sau nu de de TVA ( CUI-ul trebuie să aiba RO înaintea celorlalte cifre );

2. Dacă firma nu este platitoare de TVA:

– Firma trebuie înregistrată ca plătitoare de TVA, sau în scopuri de TVA, doar pentru achizițiile intracomunitare conform art.153, indice 1 din Codul Fiscal, adică puteți să vă păstrați statutul de neplătitor de TVA pentru activităţile pe care le desfăşoară firma dumneavoastră, DAR să obţineţi un cod special de TVA ( conform art.153 indice 1 din Codul fiscal, detalii aici: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2015.htm) pentru aceste operaţiuni intracomunitare înainte să apelaţi la serviciile Google.

Checklist pentru o firmă neplătitoare de TVA:

– Să obțină un număr de TVA special pentru achiziții intracomunitare ( vezi mai jos documentele necesare )

– Să obțină factura de la furnizor întocmită pe acest cod special de TVA

– Să ceară/obțină certificatul de rezidență fiscală, valabil pentru anul fiscal în care are loc tranzacția (vezi la finalul paginii pentru anul 2018 )

– Să evidențieze în contabilitate și să achite TVA suplimentar de 19%, rezultată din această operațiune; se achită la buget suma TVA până pe data de 25 a lunii următoare emiterii facturii de către furnizorul din UE

– Să depună declarațiile 301 și 390

Asadar, pentru neplătitorii de TVA față de firmele plătitoare de TVA, înregistrarea unor facturi emise de către Google sau Facebook vine la pachet cu un cost adițional, respectiv TVA românesc de 19%.

Codul special de TVA pentru operaţiunile intracomunitare se obţine depunând următoarele documente la sediul organului fiscal:
– Formularul 091 pentru înscrierea în ROI în 2 exemplare
– Cazierul judiciar pentru asociaţi/administratori, care să aibă menţiunea „pentru înscrierea în ROI”
– Certificat constatator în termen, care să aibă menţiunea „pentru înscrierea în ROI”
– Copie CI ale asociaţilor/administratorilor
– Delegaţie cu copie CI delegat
Odată cu depunerea declaraţiei 092 împreună cu o copie a facturii intracomunitare, perioada fiscală pentru TVA aferentă operaţiunilor intracomunitare va fi luna calendaristică.

3. Dacă firma este înregistrată definitiv în scopuri de TVA, factura emisă de Google Ads se va emite fără TVA, însă dumneavoastră veţi fi obligat să folosiţi contabilizarea taxării inverse şi veţi depune următoarele declaraţii: formularul 390, formularul 394 şi formularul 300.
Înregistrarea în ROI se poate face depunând următoarele documente la Administraţia Fiscală:
– Formularul 095 în 2 exemplare pentru înscrierea în ROI
– Cazierul judiciar al asociaţilor/administratorilor
– Certificatul constatator în termen, cu menţiunea „pentru înscrierea în ROI”
– Copie CI ale asociaţilor/administratorilor
– Delegaţie
– Copie CI delegat
* Întreaga procedură de înscriere în ROI poate dura <10 zile.

Odată înscrişi în ROI, veţi primi factura de la Google Ads fără TVA, dar va trebui să evidenţiaţi taxa pe valoarea adăugată invers în contabilitate, respectând art. 196 din Directiva Consiliului 2006/112/CE.
De asemenea, va trebui să vă înregistraţi la ANAF cu vector fiscal modificat depunând formularul 092 în primele 5 zile lucrătoare ale lunii următoare când aţi operat prima achiziţie intracomunitară. Astfel, depunerea declaraţiilor referitoare la TVA se va face lunar.
Deoarece Google are rezidenţa fiscală în Irlanda, şi este posibil să vi se ceară să dovediţi că această firmă este înregistrată în ţara de origine, pentru această colaborare va trebui să solicitaţi certificatul de rezidenţă fiscală în original ( certificatul de rezidenta fiscala este listat mai jos pentru download atat pentru Google cât și pentru Facebook )

Atenție! Certificatul de rezidență fiscală prezentat în cursul anului pentru care se fac plațile este valabil și în primele 60 de zile calendaristice din anul următor, cu excepția situației în care se schimbă condițiile de rezidență.

4. Verificați dacă firma dumneavoastră este înscrisă în Registrul Operatorilor Intracomunitari ( ROI )

5. Verificați dacă primiți confirmare pentru TVA pe acest site: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

* În cazul în care contabilul vă cere contractul dintre Google și firma dvs. puteți să îi transmiteți TOS-ul Google, care se poate vedea aici: https://www.google.com/intl/en_us/adwords/select/TCEMEA2009-10.html și care se semnează electronic prin acceptarea lui. Prin acceptarea TOS-ului, dumneavoastră declaraţi deja că înţelegeţi şi acceptaţi atât politica serviciului Google Ads cât şi regulile de facturare şi impozitare de aici: https://support.google.com/adwords/answer/2375370?hl=ro&ref_topic=3121938.

Compania Google sugerează să apelaţi la serviciile unui consultant fiscal în cazul în care nu cunoaşteţi îndeajuns procedurile, deoarece va fi nevoie de codul TVA aferent companiei dvs. şi va trebui să calculaţi şi să plătiţi pe cont propriu TVA la cota locală ( în conformitate cu art. 44, Directiva Consiliului 2006/112/CE de aici: http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/infotva/Directiva_112_01012013ro.pdf ).

După aceste verificari, dacă totul este in regulă, puteți să treceți CUI-ul în Google Ads și să începeți derularea campaniilor.

DESPRE FACTURAREA GOOGLE

Factura Google este emisă lunar, în timp ce debitările pot apărea de mai multe ori într-o lună. Factura pentru o anumită lună va fi disponibilă înainte de cea de-a cincea zi lucrătoare a lunii următoare. De exemplu, factura pentru intreaga luna aprilie va fi emisă înainte de 5 mai. La sfârșit de săptămână și în zilele libere oficiale nu se emit facturi. Prin urmare, facturile se emit cu întârziere în aceste perioade.”

Mai multe detalii despre facturi, chitanțe și modalitați de plata aici: https://support.google.com/adwords/answer/1723045?hl=ro

CERTIFICATUL DE REZIDENȚĂ FISCALĂ 2022 Google

1. Certificatul de rezidență fiscală de la Google pentru anul 2022:

Descarcă PDF – Certificat-de-rezidenta-fiscala-Google-2022-OneDigital

CERTIFICATUL DE REZIDENȚĂ FISCALĂ 2021 Google și Facebook

1. Certificatul de rezidență fiscală de la Google pentru anul 2021:

Descarcă PDF – Certificat-de-rezidenta-fiscala-Google-2021-OneDigital

Certificatul de rezidență fiscală de la Facebook pentru anul 2021:

Descarcă PDF – Certificat-de-rezidenta-fiscala-facebook-2021-OneDigital

CERTIFICATUL DE REZIDENȚĂ FISCALĂ 2020 Google & Facebook

1. Certificatul de rezidență fiscală de la Google pentru anul 2020:

Descarcă PDF – Certificat-de-rezidenta-fiscala-Google-2020-OneDigital